根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)土地使用權(quán)出讓條例》,，深圳市審計(jì)局對(duì)深圳市財(cái)政委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“市財(cái)政委”）、深圳市規(guī)劃和國(guó)土資源委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“市規(guī)劃國(guó)土委”）等單位和各區(qū)政府（含新區(qū)管委會(huì),，以下同）負(fù)責(zé)的我市2017年度國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支情況進(jìn)行了審計(jì),，并對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。

　　一,、基本情況

　　2017年,，全市實(shí)現(xiàn)土地出讓收入1,654.24億元,扣除各區(qū)土地出讓收入分成后，市本級(jí)土地出讓收入863.82億元,。

　　全市土地出讓收入實(shí)際支出1,121.23億元,，結(jié)余533億元。其中,，市本級(jí)土地出讓收入安排支出470.49億元,，結(jié)余393.33億元。

　　二,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　?。ㄒ唬┊a(chǎn)業(yè)用地管理方面存在的問(wèn)題。

　　1.產(chǎn)業(yè)用地出讓計(jì)劃完成率低,。審計(jì)發(fā)現(xiàn),，我市產(chǎn)業(yè)用地供地計(jì)劃完成率較低。年初計(jì)劃供地203公頃,，當(dāng)年實(shí)際完成99公頃,。

　　2.產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目普遍不能按期竣工。經(jīng)審計(jì)寶安區(qū),、龍崗區(qū),、坪山區(qū)和光明新區(qū)2013年至2015年期間通過(guò)招拍掛方式出讓的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目竣工情況，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目基本不能在土地出讓合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)竣工,。截至審計(jì)日,，已經(jīng)出讓的70塊產(chǎn)業(yè)用地中，應(yīng)有48個(gè)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目建成,，但全部未能在原合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)建成,，其中被認(rèn)定為企業(yè)自身原因逾期的有20個(gè)。

　　3.產(chǎn)業(yè)用地項(xiàng)目監(jiān)管存在不足,。 （1）部分產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議規(guī)定的投資強(qiáng)度指標(biāo)不合理,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目地價(jià)占投資強(qiáng)度的比例過(guò)高,，企業(yè)簽訂產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議時(shí)其繳交的地價(jià)就已滿足投資強(qiáng)度要求,，令投資強(qiáng)度核驗(yàn)指標(biāo)變得無(wú)實(shí)際意義。（2）部分產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議規(guī)定的違約責(zé)任較輕,。寶安區(qū),、龍崗區(qū),、南山區(qū)和光明新區(qū)的30份產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議規(guī)定了產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目年產(chǎn)出率下限及違約責(zé)任。經(jīng)統(tǒng)計(jì),，因違反產(chǎn)出率下限要求,，被處罰的最高違約金占地價(jià)的比例平均為6.81%，龍崗區(qū)一項(xiàng)目違約金占地價(jià)比例僅為0.46%,。（3）部分企業(yè)未能全面履行產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議的承諾,。審計(jì)抽查了前海片區(qū)部分產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的履約情況。兩宗地的用地企業(yè)逾期滿一年仍未完成遷址,，違反了簽訂的產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議,。

　　（二）土地整備方面存在的問(wèn)題。

　　1.部分單位整備項(xiàng)目資金未專戶存儲(chǔ),。龍崗區(qū)及其下轄街道的土地整備資金、房屋征收資金,、業(yè)務(wù)費(fèi)普遍未專戶存儲(chǔ),。上述做法與《深圳市房屋征收與補(bǔ)償實(shí)施辦法（試行）》 的要求不符。

　　2.土地整備項(xiàng)目不可預(yù)見費(fèi)1.94億元支出不規(guī)范,。光明新區(qū)實(shí)施的六個(gè)土地整備項(xiàng)目,，寶安區(qū)福永街道的英管山一期土地整備項(xiàng)目，不可預(yù)見費(fèi)按照直接補(bǔ)償費(fèi)的20%計(jì)算,，以補(bǔ)償款名義支付補(bǔ)償對(duì)象,。與《關(guān)于優(yōu)化土地整備項(xiàng)目管理工作機(jī)制的暫行措施》 的規(guī)定不符。

　　3.土地整備計(jì)劃與完成情況統(tǒng)計(jì)口徑不一致,。審計(jì)發(fā)現(xiàn),，我市土地整備工作存在土地整備計(jì)劃與整備任務(wù)完成情況統(tǒng)計(jì)口徑不一致的問(wèn)題。我市考核各區(qū)土地整備計(jì)劃完成情況時(shí)包含了各區(qū)完成的市區(qū)兩級(jí)立項(xiàng)的房屋征收項(xiàng)目涉及的土地面積,，但在統(tǒng)計(jì)土地整備項(xiàng)目投入資金時(shí)僅計(jì)算土地整備項(xiàng)目資金,，并未納入房屋征收項(xiàng)目資金，該做法不能直接反映土地整備資金投入和整備工作成果之間的績(jī)效情況,。

　　（三）儲(chǔ)備土地管理方面存在的問(wèn)題,。

　　1.部分城市更新貢獻(xiàn)地塊被違規(guī)占用。審計(jì)發(fā)現(xiàn),，龍華,、鹽田和羅湖三個(gè)區(qū)的9個(gè)儲(chǔ)備地塊屬于城市更新貢獻(xiàn)用地，由城市更新項(xiàng)目實(shí)施主體移交給市土地儲(chǔ)備中心,，但一直被城市更新項(xiàng)目實(shí)施主體無(wú)償占用,，總面積約3.69萬(wàn)平方米。

　　上述行為與《土地儲(chǔ)備管理辦法》 的規(guī)定不符,。

　　2.部分儲(chǔ)備土地遺留問(wèn)題未得到及時(shí)清理,。審計(jì)發(fā)現(xiàn),，市土地儲(chǔ)備中心2015-2017年間納入儲(chǔ)備管理的51個(gè)地塊上存在附著物，附著物總占地面積4.29萬(wàn)平方米,。其中,，截至2018年3月仍在庫(kù)地塊中有18塊儲(chǔ)備土地上新出現(xiàn)板房、堆場(chǎng)等附著物,，附著物占地面積5.10萬(wàn)平方米,。上述地塊基本為政府工程施工占用或城市更新項(xiàng)目占用。

　　3.部分臨時(shí)利用儲(chǔ)備土地到期未收回,。審計(jì)發(fā)現(xiàn),，我市臨時(shí)用地合同結(jié)束后有部分地塊未能及時(shí)收回重新納入儲(chǔ)備土地管理。經(jīng)統(tǒng)計(jì),，市規(guī)劃國(guó)土委向各區(qū)政府移交的到期未收回臨時(shí)利用儲(chǔ)備土地面積31.44萬(wàn)平方米,，市土地儲(chǔ)備中心因臨時(shí)用地原因出庫(kù)但合同到期后未收回入庫(kù)的國(guó)有儲(chǔ)備土地面積29.09萬(wàn)平方米。其中臨時(shí)用地到期,、國(guó)土部門未及時(shí)啟動(dòng)收回程序形成違規(guī)占用的占問(wèn)題地塊面積的2.49%,；僅核發(fā)《臨時(shí)用地到期收回通知書》但未辦理延期或者移交手續(xù)，造成國(guó)有土地事實(shí)被侵占的占問(wèn)題地塊面積的7.99%,；各區(qū)國(guó)土監(jiān)察部門對(duì)臨時(shí)用地被侵占未有效處理的占9.62%,；軌道交通等各類政府工程占用、長(zhǎng)期不辦理合法的臨時(shí)用地手續(xù)形成的違法占地占問(wèn)題地塊面積的79.89%,。

　　（四）土地收入收繳方面存在的問(wèn)題,。

　　1.市財(cái)政委未按規(guī)定收回光明新區(qū)城市化轉(zhuǎn)地資金結(jié)余款1.27億元， 違反了財(cái)政部頒布的《關(guān)于推進(jìn)地方盤活財(cái)政存量資金有關(guān)事項(xiàng)的通知》的有關(guān)規(guī)定,。

　　2.深圳市五方實(shí)業(yè)有限公司欠繳儲(chǔ)備土地租金1,695.95萬(wàn)元 ,，違反了《國(guó)有土地使用權(quán)出讓收支管理辦法》 規(guī)定。

　　三.審計(jì)處理及審計(jì)建議情況

　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，深圳市審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告,。對(duì)于產(chǎn)業(yè)用地出讓計(jì)劃完成率低的問(wèn)題，要求市規(guī)劃國(guó)土委統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各產(chǎn)業(yè)主管部門和各區(qū)政府,，做好產(chǎn)業(yè)用地的供需調(diào)查工作,，提高計(jì)劃編制的科學(xué)性和可行性。對(duì)于產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目普遍不能按期竣工的問(wèn)題,，要求市規(guī)劃國(guó)土委,、各區(qū)政府按土地出讓合同的規(guī)定收取逾期竣工違約金并啟動(dòng)閑置土地處置程序。各區(qū)政府對(duì)不能按期竣工的項(xiàng)目要及時(shí)要求有關(guān)企業(yè)簽訂補(bǔ)充合同,。對(duì)于產(chǎn)業(yè)監(jiān)管存在不足的問(wèn)題,，要求各區(qū)應(yīng)合理設(shè)置產(chǎn)業(yè)監(jiān)管目標(biāo)，重視產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議的可實(shí)施性,。前海管理局應(yīng)彌補(bǔ)監(jiān)管漏洞,，強(qiáng)化對(duì)惡意違約企業(yè)的監(jiān)管,。對(duì)于部分單位整備項(xiàng)目資金未專戶存儲(chǔ)的問(wèn)題，要求龍崗區(qū)政府對(duì)各級(jí)土地整備機(jī)構(gòu)的賬戶統(tǒng)一管理標(biāo)準(zhǔn),，做到土地整備資金專戶存儲(chǔ),，規(guī)范使用。市土地整備局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各區(qū)土地整備機(jī)構(gòu)在賬目設(shè)立,、資金規(guī)范使用方面的業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作,。對(duì)于土地整備資金不可預(yù)見費(fèi)支出不規(guī)范的問(wèn)題，要求各區(qū)政府應(yīng)按規(guī)定程序批準(zhǔn),，按實(shí)核算,，不得擅自提高補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于土地整備計(jì)劃與完成情況統(tǒng)計(jì)口徑不一致的問(wèn)題,，要求市土地整備局應(yīng)完善土地整備計(jì)劃編制與實(shí)施考核工作的要求,，保持計(jì)劃與考核統(tǒng)計(jì)口徑相統(tǒng)一，如實(shí)反映土地整備任務(wù)完成情況和土地整備資金的投入產(chǎn)出關(guān)系,。對(duì)于部分城市更新貢獻(xiàn)地塊被違規(guī)占用的問(wèn)題,，已經(jīng)移送至羅湖、鹽田和龍華區(qū)政府,，要求區(qū)政府依法查處，及時(shí)完善臨時(shí)用地手續(xù),，補(bǔ)收土地臨時(shí)使用費(fèi),。對(duì)于儲(chǔ)備土地遺留問(wèn)題未得到及時(shí)清理的問(wèn)題，要求各區(qū)政府應(yīng)及時(shí)組織清理儲(chǔ)備地塊上的建（構(gòu)）筑物,，完善臨時(shí)用地手續(xù),。對(duì)于部分臨時(shí)利用儲(chǔ)備土地到期未收回的問(wèn)題，要求市規(guī)劃國(guó)土委和各區(qū)政府應(yīng)及時(shí)清理歷年來(lái)遺留的國(guó)有土地臨時(shí)用地問(wèn)題,，完善手續(xù),，規(guī)范管理。對(duì)于市財(cái)政委未按規(guī)定收回光明新區(qū)城市化轉(zhuǎn)地資金結(jié)余款的問(wèn)題,，要求市財(cái)政委應(yīng)加強(qiáng)結(jié)余資金的管理,，及時(shí)收回相關(guān)資金，提高資金的使用效益,。對(duì)于深圳市五方實(shí)業(yè)有限公司欠繳儲(chǔ)備土地租金的問(wèn)題,，要求市規(guī)劃國(guó)土委責(zé)成市土地儲(chǔ)備中心加大對(duì)欠繳租金的催繳力度，必要時(shí)采取法律手段追回租金和利息,，防止造成國(guó)有資產(chǎn)損失,。

　　四.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況

　　關(guān)于提升產(chǎn)業(yè)用地出讓計(jì)劃完成率整改落實(shí)情況，市規(guī)劃國(guó)土委加強(qiáng)了與各區(qū)各部門溝通力度和計(jì)劃督查力度,。關(guān)于收繳延期竣工違約金整改落實(shí)情況,，相關(guān)區(qū)政府正在清理當(dāng)中,，其中8宗用地已經(jīng)確定責(zé)任，收繳違約金516.6萬(wàn)元,；3宗用地的用地單位已來(lái)文申請(qǐng)辦理竣工延期,，目前正在處置過(guò)程中；9宗用地已發(fā)函督促用地單位盡快建設(shè)并按約定進(jìn)行超期竣工違約處置,。關(guān)于產(chǎn)業(yè)用地監(jiān)管不足的問(wèn)題,，相關(guān)各區(qū)已對(duì)監(jiān)管協(xié)議的標(biāo)準(zhǔn)文本進(jìn)行了調(diào)整，增強(qiáng)了考核指標(biāo),，增加了處罰力度,。關(guān)于整備項(xiàng)目資金未專戶存儲(chǔ)的問(wèn)題，龍崗區(qū)已按要求調(diào)整了相關(guān)賬戶資金,，規(guī)范了管理,。關(guān)于土地整備相關(guān)問(wèn)題整改，市土地整備局統(tǒng)一了整備計(jì)劃與完成情況統(tǒng)計(jì)口徑,，加強(qiáng)計(jì)劃編制及管理工作,。關(guān)于部分城市更新貢獻(xiàn)地塊被違規(guī)占用的問(wèn)題，羅湖,、鹽田和龍華區(qū)政府,，對(duì)違規(guī)占用情況分別處以拆除、補(bǔ)辦手續(xù)等措施,。關(guān)于部分臨時(shí)利用儲(chǔ)備土地到期未收回的問(wèn)題,，各區(qū)政府已根據(jù)市區(qū)事權(quán)交接時(shí)點(diǎn)，對(duì)用地情況梳理,。各區(qū)土地監(jiān)察部門已經(jīng)制定具體方案,，正在逐步解決。關(guān)于市財(cái)政委未按規(guī)定收回光明新區(qū)城市化轉(zhuǎn)地資金結(jié)余款的問(wèn)題,，市財(cái)政委將在市與區(qū)年終體制結(jié)算時(shí)收回該筆城市化轉(zhuǎn)地結(jié)余款,。關(guān)于深圳市五方實(shí)業(yè)有限公司欠繳儲(chǔ)備土地租金的問(wèn)題，市規(guī)劃國(guó)土委下屬市土地儲(chǔ)備中心已按合同條款向深圳仲裁委申請(qǐng)了仲裁,，正在等待仲裁結(jié)果,。

深圳市審計(jì)局

2018年12月25日